قانون القيمة المضافة

[محمد محمود بدر]

تابع


هل الضريبة ليها شكل واحد في كل الدول؟






- كل الدول مشتركة طبعاً في المعنى العام للضريبة، بحيث كونها ضريبة على مراحل الإنتاج المختلفة مش على المنتج النهائي، لكن كل دولة ليها سياستها الخاصة في نوعية الأنشطة الاقتصادية التي تُطبق عليها الضريبة، أو في مراحل الانتاج اللي ممكن للمنتج يحصل على تعويض ضريبي عنها.

- معظم دول العالم تستثني السلع المخصصة للتصدير من الضريبة.
- بعض الدول تمدد الضريبة إلى مرحلة التصنيع الأولي للخامات، يعني القطن اللي هيطلع منه في النهاية القميص أو القمح اللي هيطلع منه في النهاية الخبز، وبعضها مبيعملش كده.

- بعض الدول تفرضه على السلع فقط مش الخدمات وبعضها يفرضه على الاتنين.

- أغلب الدول بترجع الضريبة لو كانت اتدفعت على سلع رأسمالية "تعويض ضريبي"، زي لو شركة اشترت آلة جديدة لمصنع مثلاً، لكن دول أخرى مش بتعمل كده زي الصين والبرازيل .. وبرضه بعض الدول اللي بتدفع هذا التعويض الضريبي مش بترجع الزيادة في الضريبة المدفوعة عن المدخلات على الضريبة المفروضة على الناتج.

- تتسم ضريبة القيمة المضافة بأشد درجات التعقيد في أوروبا الغربية وشمال إفريقيا والشرق الأوسط من حيث اختلاف قيمتها باختلاف السلع والخدمات المتنوعة.






إيه مواصفات الدول اللي نجحت في الحصول على أكبر فائدة ضريبة القيمة المضافة؟


- بشكل عام أعلى معدل ضريبة هنلاقيه في أوروبا الغربية، بينما تصل لأقل مستوياتها في منطقة آسيا والمحيط الهادئ .. يعني نجاحها الأكبر في البلاد الأكثر تقدماً، والأغنى دخلاً على المستوى القومي والفردي، واللي فيها نسبة التجارة الدولية إلى إجمالي الناتج المحلي أعلى نسبيا.

- الدراسات بتربط نجاح الضريبة بشكل مباشر بالمستوي التعليمي والوعي الضريبي عند المواطنين.

- ضروري جداً الاستثمار في التكنولوجيا وتطوير الأنظمة لميكنة العمليات الضريبية، وده سيؤدي لزيادة الدقة وتوفير الوقت وتخفيف التكلفة .. الإجراءات والأنظمة من أكبر التحديات عند بداية العمل بالضريبة، لأنه واقعياً الضريبة مُعقدة بسبب تعدد مراحلها، وكمان تعدد مراحل "التعويض الضريبي" .. في ماليزيا سنة ٢٠١٥ لما الحكومة فرضت ضريبة السلع والخدمات، شركات كبرى كتير لم تقدر الوقت والموارد اللازمة وتكلفة تطبيق النظام الجديد بالشكل الصحيح، واتعرضت لخساير.

- دراسات كتير منها دراسة لمؤسسة بيكر الأمريكية أكدت إن معظم الدول التي طبقت الضريبة شهدت ارتفاعا في أسعار السلع والخدمات، وانخفاض في دخل الفرد، خاصة في الدول اللي لم تبدل الضريبة دي بالضرائب الآخري مثل الضريبة علي الدخل، أو في الدول اللي شهدت تصاعد متواصل في نسبة الضريبة زي انجلترا وألمانيا.

اثبتت دراسة انه العبء الضريبي زاد في أوروبا بنسبة ٥٠% منذ الستينات عن الولايات المتحدة، وان تطبيقها لم يخفض الضريبة على الدخل.

لكن في المقابل الدول دي تحملت ذلك بسبب أوضاعها الاقتصادية المرتفعة، ووجود قاعدة إنتاجية قوية جداً، وتطبيقها انظمة واسعة للرعاية الاجتماعية تشمل الصحة والتعليم وإعانات بطالة وغيرها.

- دراسة من مؤسسة الحوار الضريبي الدولي قالت إن الضريبة غير مناسبة في حالة الدول المستوردة الصافية للمنتجات الاستهلاكية.

- الضريبة بتؤدي لتأثيرات سلبية في الدول اللي بتعاني من خلل في اقتصادها، وتحديداً بمجال المنافسة بين القطاع الخاص والقطاع العام، حيث مما يؤثر علي الاستثمار والتوظيف.



إيه الاحتياجات "التقنية" لتطبيق الضريبة؟

يتبع